450 Euro Job Abgaben Arbeitgeber

Information über Minijobs, befristete Löhne, Teilzeitbeschäftigte

Als Minijob wird in der Regel eine Teilzeitbeschäftigung ( 8 Abs. 1 Nr. 1 SGB IV) eines Mitarbeiters bezeichnet, der nicht der "normalen" Lohnsteuer nach den Merkmalen des Lohnsteuerabzugs (früher Lohnsteuerkarte) und der Sozialversicherungsabzüge unterworfen ist. Schon aus diesem Grunde bringt dieses Anstellungsverhältnis sowohl für den Mitarbeiter als Netto-Nebenverdienst als auch für den Arbeitgeber als "unkompliziertes" und pauschales Anstellungsverhältnis handfeste Vorzüge.

In den folgenden Abschnitten geht es nur um dieses "Minijob-Arbeitsverhältnis", das mit einer Pauschale abgerechnet werden soll. Grundlagen: Jeder Staatsbürger kann einen so genannten Minijob als Angestellter oder, im volkstümlichen Sprachgebrauch, einen "400-Euro-Job" in der Vergangenheit ausüben. Bei Minijobbern herrscht der Gleichbehandlungsgrundsatz mit anderen Mitarbeitern im Unternehmen. Dementsprechend können sie Anspruch auf Kündigungsschutz, Ferien- und Urlaubsgeld, Gehaltsfortzahlung bei Erkrankung, Gehaltsfortzahlung bei Kinderkrankheit, gesetzliche Bestimmungen zum Schwangerschaftsschutz und Ferienanspruch haben.

Beiträge für Arbeitgeber und ArbeitnehmerDer Mitarbeiter leistet keine weiteren Beiträge, mit Ausnahme seiner eigenen Beiträge zur Pensionsversicherung, wenn eine Pensionsverpflichtung besteht. Mit der freiwilligen Einzahlung eigener Beiträge zur Pensionsversicherung können Mitarbeiter eine Vollzeitbeschäftigung in der Pensionsversicherung mit vergleichsweise geringen Eigenbeiträgen (ab 2018 = 3,6%) erwirken. Bei einer Anstellung bei einem gewerblich tätigen Arbeitgeber bezahlt der Mitarbeiter nur die Unterschiedsbeträge zwischen dem pauschalierten Rentenversicherungsbeitrag des Arbeitgebers (15%) und dem derzeitigen Rentenversicherungsbeitrag (ab 2018: 18,6%) von 3,6%.

Für einen Minijob von 450 ? sind das 16,20 ?. Der Arbeitgeber hat eine Vielzahl von Verpflichtungen. Arbeitgeber sind unterteilt in "private Arbeitgeber", die in einem privaten Haushalt und " kommerzielle Arbeitgeber ", die in einem Betrieb mitarbeiten. Kommerzielle Arbeitgeber zahlen einen Pauschalbetrag von 31,2 Prozent (ab 2018) im Verhältnis zum Entgelt (2 Prozent Lohntarif, 13 Prozent Krankenkasse, 15 Prozent Pensionsversicherung, 0,9 Prozent Abgabe 1, 0,24 Prozent Abgabe 2, 0,06 Prozent Insolvenzgeldabgabe) an die MINI-Jobzentrale.

Privatwirtschaftliche Arbeitgeber zahlen eine Pauschale von 14,74% (ab 2018) an die Ministerien der Region Berlin (2% Pauschalsteuer, 5% Krankenkasse, 5% Pensionsversicherung, 0,9% Abgabe 1, 0,24% Abgabe 2, 1,6% Unfallversicherung). Bei einer Anstellung bei einem Privatunternehmer und einer bestehenden Pensionsversicherungspflicht muss der Mitarbeiter jedoch einen Eigenanteil an der Pensionsversicherung in Hoehe von 13,6 Prozent des Bruttolohns zahlen.

Lohn-/Einkommenssteuer: Das Einkommen aus einem Minijob wird entweder nach dem üblichen Lohnsteuerabzugsverfahren oder nach einem Pauschalsteuersatz von 2% des Lohnes besteuert, der neben den anderen Steuern ausschliesslich an die Minijob-Zentrale (www.minijob-zentrale. de) im Zuge der Pauschalabrechnung gezahlt wird. "Auf die Beantragung des Lohnsteuerabzugs ( 39e Abs. 4 S, 2) oder die Abgabe einer Bestätigung über den Lohnabzug ( 39e Abs. 3 oder 39e Abs. 7 oder Abs. 8 ) und die Lohnabgabe einschließlich des Solidaritätszuschlags und der Kirchensteuer (einheitliche Abgeltungssteuer) für den Lohn aus geringfügiger Beschäftigung im Sinn von § 8 Abs. 1 Nr. 1 oder § 8a SGB 4 kann der Arbeitgeber verzichten,

auf die er nach § 168 Abs. 1 Nr. 1b oder 1c (geringfügig Beschäftigte) oder nach 172 Abs. 3 oder 3a (geringfügig Versicherte ) des Sechsten Buchs des Sozialgesetzbuches beitragspflichtig ist, mit einem pauschalen Einheitssteuersatz in einer Gesamthöhe von 2 Prozentpunkten der Vergütung. "Bei der oben genannten Pauschalbesteuerung spielt das Einkommen aus dem Minijob keine Bedeutung mehr für die Bestimmung der Jahreseinkommensteuer/ Erstellung der Einkommenssteuererklärung und ist dort nicht zu beachten.

Siehe 40 Abs. 3 S. 3 EStG: "1 Der Arbeitgeber hat die Pauschalsteuer zu entrichten. 2 Er haftet für die Pauschallohnsteuer; die an den Mitarbeiter abgeführte Pauschallohnsteuer wird als aufgelaufener Lohn angesehen und vermindert nicht die Veranlagungsgrundlage. 3DDer Pauschallohn und die Pauschallohnsteuer werden bei der Bemessung der Einkommenssteuer und des jährlichen Einkommenssteuerausgleichs nicht berücksichtigt.

4 Die pauschalierte Einkommenssteuer ist weder auf die Einkommenssteuer noch auf die jährliche Einkommenssteuer anrechenbar. "Sozialleistungsverpflichtung: Grundvoraussetzung für die Erhebung der oben genannten 2% Pauschalsteuer ist, dass der Arbeitgeber für das Arbeitsverhältnis pauschalierte Beiträge zur Rentenversicherung und zur Krankenversicherung an das Minijobcenter zahlt. Bis zum 31. Dezember 2012 waren Minijobber in der Regel von der Renten-, Kranken- und Arbeitslosigkeitsversicherung auszunehmen.

Erfassungspflichten Der Arbeitgeber ist dazu angehalten, die tatsächliche Arbeitszeit des Mitarbeiters zu erfassen, ungeachtet der im Anstellungsvertrag festgelegten Regel. Zu diesem Zweck ist bei Arbeitsantritt ein schriftliches Gesuch beim Arbeitgeber einzureichen. Hinweis: Es wird empfohlen, die schriftliche Bewerbung des Mitarbeiters in den vom Mitarbeiter unterschriebenen Personalbogen beizufügen. Hinweis: "Freiwillige Beitragszahlungen zur Rentenversicherung": Durch die freiwillig geleistete Einzahlung eigener Beitragszahlungen können Mitarbeiter eine Vollzeitbeschäftigung in der Pensionsversicherung mit vergleichsweise geringen Eigenbeiträgen (ab 2018 = 3,6%) erwirken.

Die Arbeitnehmerin bezahlt nur die Unterschiedsbeträge zwischen dem pauschalierten Rentenversicherungsbeitrag des Arbeitgebers (15%) und dem derzeitigen Rentenversicherungsbeitrag (ab 2018: 18,6%) von 3,6%. Für einen Minijob von 450 ? sind das 16,20 ?. Schlussfolgerung: Der Mitarbeiter bekommt maximal monatlich 450 ? "brutto für netto". Dies bedeutet, dass keine Abzugsfähigkeit besteht und die Erträge aus dem Minijob bei Anwendung eines Pauschalsteuersatzes von 2 Prozent nicht in der Einkommensteuererklärung angegeben werden müssen ( 40 Abs. 3 S. 3 EStG).

Das spart dem Mitarbeiter ca. 20 Prozent der Sozialversicherungsbeiträge und bis zu 45 Prozent der Steuer. Bei einer Steuerlast in der Höhe von 30% und Sozialversicherungsbeiträgen von rund 20% müßte er seine normale Beschäftigungsquote, d. h. 10.800 , auf rund 5.400 Euro verdoppeln.

Zusätzlich können die Mitarbeiter ihre Pensionsansprüche durch einen kleinen Eigenbeitrag aufstocken. Als Nebenjob ist der Minijob für den Mitarbeiter extrem einträglich. Hat der Arbeitgeber die Abgaben "U1" und "U2" an die Minijob-Zentrale zu zahlen (U1 = 0,9 Prozent und V2 = 0,24 Prozent), werden 80 Prozent der Lohnfortzahlung bei Krankheit und 100 Prozent bei Schwangerschaft ausbezahlt.

Informationen zum "midi-job" Ein "midi-job" ist ein Anstellungsverhältnis, das sich innerhalb einer Schiebezone befindet und für den Mitarbeiter durch niedrigere Sozialversicherungsbeiträge vorteilhaft ist. Für Teilzeitbeschäftigte muss ebenfalls ein entsprechender Vertrag abgeschlossen werden. Bei Krankheit haben Teilzeitbeschäftigte das Recht auf Entgeltfortzahlung für höchstens sechs Wochen, sofern das Anstellungsverhältnis seit wenigstens vier Wochen bestand.

Der Krankenversicherer bezahlt nach sechs Monaten kein Krankheitsgeld aus dem Minijob-Arbeitsverhältnis. Wenn die vertraglich vereinbarte Arbeitszeit/Wochenarbeitstag auf einen gesetzlichen Feiertag fallen, muss dieser ebenfalls bezahlt werden. Sofern das im Unternehmen übliche Weihnachts- und/oder Feiertagsgeld bezahlt wird, steht dies auch dem Teilzeitbeschäftigten zu. Der Bundesverband der Knappschaft ist bestrebt, den Unternehmern bei allen Fragen im Hinblick auf die ihm zu meldende Nebentätigkeit zu unterstützen.

Arbeitgeber können alle wesentlichen Infos auf der Internetseite der Minijob-Zentrale abrufen: www.minijob-zentrale.de.